2025年个人所得税扣除标准是多少

2025-04-13 10:22:02 作者：xx

2025年，中国个人所得税的起征点仍为每月5000元。这意味着，当个人的工资或其他综合所得低于或等于5000元时，无需缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算方式为累计收入减去5000元/月乘以工作月份，再减去专项扣除（如社保、公积金等）、专项附加扣除以及其他扣除。

二、专项附加扣除项目详解

（一）子女教育

2025年，子女教育的专项附加扣除标准有所提升。每个子女每月的扣除标准从以往的1000元提高至2000元，这一标准覆盖了从幼儿园到博士的全日制学历教育阶段。无论子女是在公办学校还是民办学校就读，也不论是在国内还是境外接受教育，只要符合全日制学历教育的条件，父母均可享受这一扣除政策。扣除方式灵活，父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即每月2000元；也可选择双方分别按50%扣除，即每人每月1000元。但需注意，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

（二）继续教育

对于接受学历继续教育的纳税人，每月可享受400元的定额扣除，最长扣除期限为48个月。而对于职业资格继续教育，纳税人在取证当年可一次性扣除3600元。此外，本科及以下学历教育的继续教育费用，还可选择由父母扣除。但需注意，同一教育项目不得重复扣除。

（三）赡养老人

在赡养老人方面，独生子女每月可享受3000元的定额扣除，非独生子女则需与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的上限为1500元。纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，或者子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，均可享受这一扣除政策。为明确分摊责任，纳税人需签订书面分摊协议。

（四）住房贷款利息与租金

对于首套住房贷款利息，纳税人每月可享受1000元的定额扣除，最长扣除期限为240个月。这一扣除政策可由纳税人本人或其配偶享受，若婚前各自有首套贷款，则可各扣50%。而在住房租金方面，直辖市和省会城市的纳税人每月可享受1500元的定额扣除，其他城市的纳税人则每月可享受800元的定额扣除。

（五）大病医疗

对于年度自付医疗费用超过1.5万元的部分，纳税人在8万元的限额内可据实扣除。这一扣除政策可由本人或配偶享受，未成年子女的医疗费用则由父母扣除。为备查需要，纳税人需留存医疗服务收费票据。

（六）3岁以下婴幼儿照护

2025年新增的专项附加扣除项目还包括3岁以下婴幼儿照护费用。每个婴幼儿每月可享受2000元的定额扣除。父母（法定监护人）可选择一方100%扣除（每月2000元）或双方各50%扣除（每人1000元），扣除方式在一个纳税年度内不得变更。需通过“个人所得税”app填报婴幼儿信息及关系证明。

三、个人所得税税率与速算扣除数

2025年，个人所得税的税率仍为3%至45%的超额累进税率。具体税率及速算扣除数如下：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520；超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920；以此类推，直至超过960000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920。